| |
Дата розміщення: 05.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма “ПОСЛУГИ АУДИТУ” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, Україна, м.Вiнниця, вул.Корольова, 118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3117, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Керiвництву та акцiонерам приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр».
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство:
Повне найменування -- приватне акцiонерне товариство “Стрижавський кар'єр”.
Код за ЄДРПОУ -- 05518894;
Мiсцезнаходження -- 23 211, Вiнницька обл., Вiнницький район, смт. Стрижавка , вул. Київська, 1, тел. 58-50-22;
Статут товариства в новiй редакцiї затверджено загальними зборами акцiонерiв 12.04.2012 року, протокол № 1 та зареєстровано державним реєстратором Вiнницької районної державної адмiнiстрацiї у Вiнницькiй областi 25.04.2012 року, реєстрацiйний № 11491050014000304.
Види дiяльностi за КВЕД - 2010
08.11 Добування декоративного та будiвельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю;
09.90.Надання допомiжних послуг у сферi добування iнших корисних копалин та роздроблення кар’єрiв;
23.63 Виробництво бетонних розчинiв, готових для використання;
23.70 Рiзання, оброблення та оздоблення декоративного та будiвельного каменю.
46.73 Оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно – технiчним обладнанням;
46.41 Вантажний автомобiльний транспорт;
Середня кiлькiсть працiвникiв товариства станом на 31.12.2015 року – 140 чоловiк.
Перевiрка проведена шляхом вивчення фiнансової звiтностi , бухгалтерської та iншої iнформацiї про дiяльнiсть товариства, порiвняння даних, балансової ув’язки розрахункiв з метою проведення аналiзу роботи товариства.
Дана аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема: МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовище », МСА 570 «Безперервнiсть », МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Передумова для проведення аудиту – застосування управлiнським персоналом прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi при складаннi фiнансової звiтностi та згода управлiнського персоналу i за потреби керiвних осiб, яких надiлено найвищими повноваженнями на умови проведення аудиту.
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПрАТ «Стрижавський кар’єр», що включають Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2015 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом), Звiт про власний капiтал, а також Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
Аудиторська перевiрка проведена згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв за 2015 рiк.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансовi звiти.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, не мiстить наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює:
- розробку, впровадження та застосування внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки;
-вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики;
- подання облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам;
Управлiнським персоналом застосовано прийняту концептуальну основу загального призначення фiнансової звiтностi достовiрного подання.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на пiдставi результатiв проведеного нами аудиту. Дана аудиторська перевiрка проводиться у вiдповiдностi до норм Закону України в новiй редакцiї «Про аудиторську дiяльнiсть»
№ 140-V вiд 14.09.2006р. та Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
В ходi даної перевiрки аудитор керувався законодавством України в галузi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, Мiжнародними стандартами аудиту. Аудит включає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття їх у фiнансових звiтах, також включає i оцiнку облiкової
полiтики, коректнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться по журнально – ордернiй системi
рахiвництва вiдповiдно до нацiональних Положень ( стандартiв) бухгалтерського облiку,
затверджених наказами Мiнiстерства фiнансiв України та вимог Закону України « Про
бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIY
та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Рiчна фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi». Фiнансова звiтнiсть складена та подана у нацiональнiй валютi України ( гривнi) станом на 31.12.2015 року i охоплює перiод з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.
Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки. .
Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв товариства станом на 31 грудня 2015 року, оскiльки ця дата передувала датi укладення договору на проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур.
У звiтному перiодi не створено забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам товариства, також не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. Станом на дату балансу iснує дебiторська заборгованiсть за строками погашення бiльше 12 та 18 мiсяцiв, що могло б вплинути на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв. Тому висновок про достовiрнiсть та повноту звiтностi базується на проведенi альтернативних процедур, що дає пiдставi для висловлення умовно – позитивної думки.
Умовно – позитивна думка.
На нашу думку, за винятком можливого впливу про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть подає справедливо та достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПрАТ «Стрижавський кар’єр» станом на 31.12.2015 року, а також результат його дiяльностi, рух грошових коштiв, власний капiтал за рiк, що минув на зазначену дату, вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi в рамках звiтування згiдно з концептуальною основою достовiрного подання. Фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», «Про цiннi папери i фондовий ринок», «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку.
Перевiрка фiнансової звiтностi , поданих для проведення аудиторської перевiрки
бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї щодо фiнансово – господарської дiяльностi приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр», дає пiдстави стверджувати, що вони складенi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та iнших нормативних актiв, що дiють в Українi з питань бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики , реально i точно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi за 2015 рiк.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi товариство використовувало для вiдображення в облiку господарських операцiй та складання фiнансової звiтностi, визначено облiковою полiтикою, встановленою в наказi №1 вiд 05.05.2011 року «Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку ПрАТ «Стрижавський кар’єр»». Протягом 2015 року облiкова полiтика пiдприємства була незмiнною.
Облiкова полiтика пiдприємства будується з використанням принципiв бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi:
- автономнiсть;
- обачнiсть (обережнiсть);
- повне висвiтлення (вiдображення);
- послiдовнiсть;
- безперервнiсть;
- вiдповiднiсть нарахування доходiв i витрат;
- превалювання (перевага) сутностi над формою;
- iсторична (фактична собiвартiсть);
- єдиний грошовий вимiрник;
- перiодичнiсть;
Вiдповiдно до ст..10 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIV з метою забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, товариством проведена рiчна iнвентаризацiя товарно – матерiальних цiнностей, основних засобiв, грошових коштiв згiдно з наказом № -В вiд 30.10.2015 року «Про проведення iнвентаризацiї матерiальних активiв станом на 01.11.2015року». По результатах iнвентаризацiї псування та нестач матерiальних цiнностей не встановлено.
Розкриття iнформацiї за видами активiв:
Стаття основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу.
Основнi засоби товариства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 92 вiд 27.04.2000року. Основними засобами визначаються матерiальнi активи, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року, первинна вартiсть яких визначена по вартостi бiльше 2500 грн., використовуються в процесi виробництва, надання послуг, здачi в оренду iншим суб’єктам господарювання, також для здiйснення адмiнiстративних та соцiальних функцiй товариства.
Основнi засоби товариства облiковуються по об’єктах та класифiкуються по окремих класах.
ПрАТ «Стрижавський кар’єр» контролює активи у виглядi основних фондiв, первiсна вартiсть яких станом на дату балансу становить 77206 тис. грн.; сума зносу – 36460 тис. грн., залишкова вартiсть – 40746тис. грн.
Основнi засоби оцiненi в балансi по фактичним витратам (за собiвартiстю) з урахуванням накопиченого зносу, що вiдповiдає вимогам нацiонального стандарту бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби».
Синтетичний i аналiтичний облiк основних засобiв ведеться по окремих групах в розрiзi окремих об’єктiв. Нарахування амортизацiї проведено за податковим методом, (прямолiнiйний),тобто за ставками та нормами амортизацiї передбаченими Податковим кодексом України № 2755 – VI вiд 02 грудня 2010 р. зi змiнами i доповненнями.
Станом на 31.12.2015року на балансi товариства облiковуються нематерiальнi активи. Первiсна вартiсть 126 тис. грн., накопичена амортизацiя – 68 тис. грн., залишкова вартiсть – 58 тис. грн. Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв проводиться прямолiнiйним методом.
На дату балансу сума незавершених капiтальних iнвестицiй становить 794 тис. грн.
Облiк фiнансових iнвестицiй
Станом на 31 грудня 2015р. на балансi товариства облiковуються iншi фiнансовi iнвестицiї в сумi 339 тис. грн. Фiнансовi iнвестицiї первiсно оцiненi i вiдображенi в бухгалтерському облiку за собiвартiстю згiдно вимог п. 4. П(С)БО 12 «Фiнансовi iнвестицiї», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26.04.2000р. № 91 зi змiнами та доповненнями.
Облiк запасiв.
Товарно – матерiальнi цiнностi ( сировина, основнi та допомiжнi матерiали, паливо, запаснi частини та iнше) для цiлей бухгалтерського облiку вiдображенi в балансi вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.1999 р. № 246 зi змiнами та доповненнями. Одиницею бухгалтерського облiку на пiдприємствi є їх найменування.
Придбанi запаси зарахованi на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, при цьому
запаси придбанi за плату зарахованi на баланс по собiвартостi придбання. Списання то-
варно – матерiальних цiнностей протягом звiтного перiоду здiйснюється згiдно наказу про облiкову полiтику за методом середньо зважувальної собiвартостi, вiдповiдно вимогам П(С)БО 9 «Запаси».
Станом на 31.12.2015року сума запасiв становить –3356 тис. грн., в тому числi:сировина i матерiали – 173 тис. грн., паливо – 114 тис. грн., запаснi частини – 25 тис. грн., малоцiннi та швидкозношувальнi предмети – 8 тис. грн.., готова продукцiя – 2991 тис. грн. та товари – 45 тис. грн.
На дату балансу запаси вiдображенi i оцiненi в бухгалтерському облiку i звiтностi за чистою вартiстю реалiзацiї, що вiдповiдає п.24 П(С)БО 9 « Запаси», та прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. Переоцiнка запасiв протягом року не проводилась.
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод i достовiрно визначена її сума, що вiдповiдає вимогам п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 08.10.1999р. №237. Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2015р. становить 17 238 тис. грн., за виданими авансами – 702 тис. грн., з бюджетом – 337 тис. грн., в тому числi з податку на прибуток – 321 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть –1702 тис. грн.
Сума довгострокової дебiторської заборгованостi по одержаним векселям становить -5248 тис. грн.
Величина резерву сумнiвних боргiв згiдно п.8 П(С)БО10 «Дебiторська заборгованiсть»
на дату балансу не визначалась.
Суми витрат майбутнiх перiодiв становить – 249 тис. грн.
Грошовi кошти.
Залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв в нацiональнiй валютi на дату балансу складає - 10 тис. грн., в тому числi в касi товариства – 1 тис. грн. та на рахунку в банку – 9 тис. грн. немає. Облiк касових операцiй здiйснюється вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004 р. № 637 зi змiнами та доповненнями, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2005 року за № 40/10320.
Сума iнших оборотних активiв становить 125 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про зобов’язання.
Облiк зобов’язань.
На дату балансу зобов'язання на пiдприємствi визначенi згiдно п. 5 Положення
(стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року № 20 , оцiнка їх достовiрно визначена i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашення.
Довгостроковi зобов’язання по кредитах банку облiковуються в сумi – 72 тис. грн., сума iнших довгострокових зобов’язань станом на 31.12.2015 року становить – 273805 тис. грн.
Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi згiдно п.12 П(С )БО 11 «Зобов'язання», сума поточних зобов’язань за товари, роботи, послуги становить 22168 тис. грн., за розрахунками з бюджетом –422 тис. грн., за розрахунками зi страхування – 689 тис. грн., за розрахунками з оплати працi – 1131 тис. грн., за одержаними авансами – 1069 тис. грн..сума iнших поточних зобов’язань становить – 20469 тис. грн.
Сума поточних зобов’язань по короткострокових кредитах банку на дату балансу становить – 1211 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть розмiру Статутного капiталу установчим документам.
На дату перевiрки у вiдповiдностi до Статуту товариства заявлений Статутний капiтал становить 700 000 грн. i подiлений на 400 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 1,75 грн. Форма iснування акцiй – бездокументарна.
На протязi звiтного року змiни Статутного капiталу не проводились та додатковий випуск акцiй не здiйснювався.
На дату балансу облiк про власний капiтал здiйснюється вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 5 «Звiт про власний капiтал», затверд- жений наказом Мiнiстерства Фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями.
Аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться на балансовому рахунку 40 «Статутний капiтал» за кожним акцiонером.
Сума капiталу в дооцiнках на дату балансу становить 1776 тис. грн.
Резервний капiтал становить 1 тис. грн.
Формування та сплата Статутного капiталу. Статутний капiтал, що рахується на дату балансу, заявлений та сплачений повнiстю в сумi 700 000 грн. i вiдповiдає розмiру Статутного капiталу, що визначений в Статутi.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства України. Вартiсть чистих активiв приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» станом на 31 грудня 2015 року становить мiнус 250 132 тис. грн., дана сума є вiд’ємною, а вiдповiдно i меншою фактично заявленого та сплаченого Статутного капiталу – 700 тис. грн., що не вiдповiдає вимогам п. 3 ст. 155 Цивiльного кодексу України.
Облiк фiнансових результатiв
Згiдно представленої звiтностi за 2015 рiк:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) -- 66648 тис. грн..;
-- iншi операцiйнi доходи -- 1195 тис. грн.;
-- собiвартiсть реалiзованої продукцiї -- 47056 тис. грн..;
-- адмiнiстративнi витрати -- 5125 тис. грн..;
-- витрати на збут -- 20111 тис. грн..;
-- iншi операцiйнi витрати -- 100937 тис. грн..;
-- iншi доходи -- 35 тис. грн..;
-- фiнансовi витрати -- 9238 тис. грн.;
-- iншi витрати -- 71 тис. грн.;
-- фiнансовий результат ( збиток) -- 114 660 тис. грн..;
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв достовiрно визначена на пiдприємствi вiдповiдно до п.8 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 « Дохiд» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999 р. №290. Визначенi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
-- iншi операцiйнi доходи;
-- iншi доходи;
Фiнансовий результат звiтного 2015 року – збиток в сумi 114 660 тис. грн.
Валовий дохiд для цiлей оподаткування , тобто загальна сума доходу пiдприємства як платника податку на прибуток вiд усiх видiв дiяльностi, отриманого протягом звiтного року у грошовiй або матерiальнiй формi визначена вiдповiдно до Податкового кодексу України № 2755-VI вiд 02.12.2010 року. Визначення фiнансового результату за звiтний перiод здiйснено вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 3 «Звiт про фiнансовi результати» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства Фiнансiв України вiд 31.03. 1999 року за № 87.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Протягом звiтного року, а саме в лютому в приватному акцiонерному товариствi «Стрижавський кар’єр» вiдбулось змiни власникiв акцiй, в тому числi якi володiють 10% i бiльше. Крiм того в травнi вiдбулися змiни складу посадових осiб емiтента. Повiдомлення опублiковано у Вiдомостях Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку та розмiщено на сторiнцi в мережi Iнтернет у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Стан корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю.
Протягом звiтного року у вiдповiдностi до Статуту функцiонувала така структура управлiння та системи внутрiшнього контролю товариства:
-- Загальнi збори товариства;
-- Наглядова (Спостережна) рада;
-- Директор;
-- Ревiзор;
Вищим органом товариства є загальнi збори акцiонерiв;
Права органам керiвництва надано у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Товариством не створено посади внутрiшнього аудитора, що не суперечить чинному законодавству України.
На нашу думку, стан корпоративного управлiння товариства в цiлому вiдповiдає вимогам закону України «Про акцiонернi товариства».
Виконання значних правочинiв.
Значних правочинiв, вiдповiдно до Закону України « Про акцiонернi товариства», що можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значних змiн, аудитором пiд час проведення перевiрки не встановлено.
Висловлення думки щодо спiвпрацi з пов’язаними особами.
На запит аудитора щодо перелiку пов’язаних осiб товариства, управлiнським персоналом повiдомлено, що фiнансово – господарськi операцiї з пов’язаними особами не проводились.
Iдентифiкацiя i оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi проведення iдентифiкацiї та виконання процедур оцiнки ризикiв, суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi товариства за 2015 рiк, що можуть виникнути внаслiдок шахрайства, не встановлено (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi»).
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв.
Пiд час виконання завдання ( згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається товариством i подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПрАТ «Стрижавський кар’єр» станом на 31.12.2015р.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
№ п/п Показники Формула розрахунку ПОКАЗНИКИ Норматив
показника на 31.12.14р. на 31.12.15р.
_____________________________________________________________________________
1. Коефiцiєнт ряд 1165 ф.1
абсолютної ------------------- 0,01 0,00 0,25 – 0,5
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
Даний коефiцiєнт показує , яка частина поточних зобов’язань може бути погашена
негайно. Нормативне значення коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi повинно бути не
меншим 0,25– 0,5, фактично-0,000, що свiдчить про неспроможнiсть негайного погашення короткострокових зобов’язань.
2. Коефiцiєнт ряд 1195 ф.1
загальної ------------------- 1,04 0,50 1,0 – 2,0
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
( коеф. покриття)
Коефiцiєнт покриття дає загальну оцiнку лiквiдностi активiв , показуючи скiльки
гривень поточних активiв товариства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Критичне значення коефiцiєнта покриття прийняте рiвним 1, фактично – 0,50, що свiдчить про неможливiсть пiдприємства погашати поточнi зобов'язання.
3. Коефiцiєнт ряд 1495 ф.1
фiнансової ------------------ -1,87 -3,52 0,25 – 0,5
стiйкостi ряд 1300 ф.1
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi показує питому вагу власного капiталу в загальнiй
сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Чим вище значення цього коефiцiєнта, тим
бiльш фiнансово стiйке, стабiльне i незалежне вiд кредиторiв пiдприємство. Показник коефiцiєнта фiнансової стiйкостi мiнусовий, що означає вiдсутнiсть фiнансової стiйкостi товариства.
4. Коефiцiєнт ряд 1595+ ряд 1695 ф.1
структури капiталу ----------------------------- -1,53 -1,28 0,5 - 1,0
( фiнансування) ряд 1495 ф.1
Даний коефiцiєнт характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучення засобiв. Значення даного коефiцiєнта зi знаком мiнус свiдчить про значну залежнiсть пiдприємства вiд iнвесторiв i кредиторiв, тобто про слабку фiнансову стiйкiсть товариства.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Дана аудиторська перевiрка проведена незалежною аудиторською фiрмою “ПОСЛУГИ АУДИТУ”, яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 3117 у вiдповiдностi до рiшення Ауди – торської Палати України № 118 вiд 26.12.2002 р., термiн чинностi Свiдоцтва продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 01.11.2012року №260/3 до 01.11.2017 р.,Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане на пiдставi рiшення АПУ вiд 19.12.2013 року № 286/4 . Iдентифiкацiйний код – 32258060.
Основнi вiдомостi про умови договору проведення аудиту.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для аудиту бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї, щодо фiнансово – господарської дiяльностi ПрАТ «Стрижавський кар’єр» проведено у вiдповiдностi до повноваження на її здiйснення згiдно з договором № 02/09-2016 вiд 29 лютого 2016 року.
Перевiрку розпочато 29 лютого та закiнчено 09 березня 2016 року.
Даний аудиторський висновок складено у трьох примiрниках.
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог Законiв України «Про цiннi папери та фондовий ринок », «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з врахуванням вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Директор – аудитор
аудиторської фiрми
“ПОСЛУГИ АУДИТУ”
Сертифiкат А № 004491 О.I ЛЯШЕНКО
09 березня 2016 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: