| |
Дата розміщення: 30.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25500146 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, оф.103, 104, 105 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1931, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат: Директору приватного акцiонерного
товариства «Стрижавський кар’єр»
Парамонову Костянтину Володимировичу
та акцiонерам товариства
iдентифiкацiйний код юридичної особи 05518894
23211, Вiнницька обл., Вiнницький район,
смт. Стрижавка, вул. Київська, буд.1
тел.(0432) 58-50-23
e-mail: stgrait@mail.ru
Звiт може надаватися Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Аудит повного пакету фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» за 2014 рiк проведено незалежною аудиторською фiрмою «Служба аудиту».
Приватне пiдприємство аудиторська фiрма «Служба аудиту» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм №1931, виданого Аудиторською палатою України 26.01.01 року (рiшення №98) та продовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.12.2010 року №224/3 до 23.12.2015 року.
Рiшенням Аудиторської палати України вiд 27.01.2011 року № 227/4 аудиторську фiрму визнано такою, що пройшла зовнiшню перевiрку системи контролю якостi. Крiм цього, 29.11.2012 року АФ «Служба аудиту» включена Аудиторською палатою України до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту.
Iдентифiкацiйний код 25500146.
Мiсцезнаходження: 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13
тел./факс 66-10-09, 67-32-00
e-mail: saudit@ukrpost.ua
Аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» за 2014 рiк проведено вiдповiдно до договору №40-14 укладеного мiж товариством та аудиторською фiрмою «Служба аудиту» 29.12.2014 року.
Перевiрку розпочато – «09» лютого 2015 року, закiнчено – «16» лютого 2015 року.
1. Вступний параграф
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Приватне акцiонерне товариство «Стрижавський кар’єр»
Код за Єдиним державним реєстром юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв 05518894
Мiсцезнаходження 23211, Вiнницька обл., Вiнницький район, смт. Стрижавка, вул. Київська, буд.1
Приватне акцiонерне товариство «Стрижавський кар’єр» (надалi – ПрАТ «Стрижавський кар’єр» або товариство) є правонаступником майнових прав i обов’язкiв вiдкритого акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр», зареєстрованого Вiнницькою районною державною адмiнiстрацiєю Вiнницької областi 25 квiтня 2012 року, реєстрацiйний №1 149 105 0014 000304.
12 квiтня 2012 року черговими загальними зборами акцiонерiв вiдкритого акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» з метою приведення дiяльностi товариства до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року (надалi – Закон «Про акцiонернi товариства») було прийнято рiшення про змiну типу органiзацiйно-правової форми акцiонерного товариства iз «вiдкритого» на «приватне» (протокол №1 вiд 12.04.2012 року).
Статут товариства в новiй редакцiї затверджено загальними зборами акцiонерiв 12.04.2012 року (протокол №1) та зареєстровано державним реєстратором Вiнницької районної державної адмiнiстрацiї у Вiнницькiй областi Чопенко В.Н. 25.04.2012 року за №1 149 105 0014 000304.
Товариство створене з метою об’єднання майна i коштiв акцiонерiв для отримання та подальшого розподiлу прибутку вiд добування пiску, гравiю, глин i каолiну та пов’язаних з ними робiт та послуг, вiд виробництва та реалiзацiї товарiв промислового та народного споживання.
Основним видом економiчної дiяльностi товариства є:
08.12 – добування пiску, гравiю, глин i каолiну;
09.90 – надання допомiжних послуг у сферi добування iнших корисних копалин та розроблення кар’єрiв;
23.63 – виробництво бетонних розчинiв, готових для використання
23.70 – рiзання, оброблення декоративного та будiвельного каменю
Середньоспискова кiлькiсть працiвникiв товариства станом на 31.12.2014 року становить 170 чоловiк.
Вiдповiдальними особами за фiнансово-господарську дiяльнiсть приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» у 2014 роцi були:
- директор – Парамонов Костянтин Володимирович
- головний бухгалтер – Тронiцька Галина Павлiвна.
1.2. Звiт щодо фiнансової звiтностi
Незалежна аудиторська фiрма «Служба аудиту» провела аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр», що включають баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31.12.2014 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма №2) за 2014 рiк, звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (форма №3) за 2014 рiк, звiт про власний капiтал (форма №4) за 2014 рiк, примiтки до фiнансової рiчної звiтностi (форма №5) за 2014 рiк, що додаються до цього висновку (звiту), опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Концептуальної основою фiнансової звiтностi є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року №291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за №892/4185 (надалi – Iнструкцiя №291) у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закону України «Про акцiонернi товариства», Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, видання 2013 року (надалi - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), Кодексу етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року №2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за №2180/24712 (iз змiнами та доповненнями).
2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту (Мiжнародний стандарт контролю якостi 1, МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 210 «Узгодження умов завдань з аудиту», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi», МСА 315 (переглянутий) «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», МСА 550 «Пов’язанi сторони», МСА 570 «Безперервнiсть», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iншi МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
4. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв та основних засобiв, що проводилась станом на 31.11.2014 року. У нас не було можливостi впевнитися в кiлькостi запасiв та основних засобiв утримуваних станом на звiтну дату через виконання альтернативних процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була б потреба в коригуваннi зазначених сум.
На балансi товариства облiковуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 225 тис. грн., що не узгоджується з вимогами п.16 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року №92 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 18 травня 2000 року за №288/4509 iз змiнами та доповненнями. Вiдображення таких об’єктiв в балансi за справедливою вартiстю призвело б до змiни додаткового капiталу.
Поряд з цим, товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi, що могло вплинути на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв.
Данi факти не спричиняють суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть товариства за 2014 рiк в цiлому та на фiнансовi результати товариства, зокрема.
5. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» станом на 31.12.2014 року, а також результат його дiяльностi, рух грошових коштiв, власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi в рамках звiтування згiдно з концептуальною основою достовiрного подання.
6. Пояснювальний параграф
Звертаємо увагу користувачiв цього висновку (звiту) на факти, якi можуть мати вплив на прийняття їхнiх рiшень та на фiнансову звiтнiсть товариства в майбутньому.
Окреме майно товариства знаходиться в заставi на пiдставi кредитних договорiв з банкiвською установою та договору позики з пов’язаною особою. Вартiсть оформлених в заставу основних засобiв та оборотних активiв складає вiдповiдно 3 048 тис. грн. та 3 217 тис. грн. Станом на 01.01.2014 року вартiсть непогашених позикових коштiв складала 91 273 тис. грн, а на 31.12.2014 складає 180 842 тис. грн., в т.ч. 1 512 тис. грн. - перед банками, 179 330 тис. грн. - перед пов’язаною особою-нерезидентом.
Рiзке зростання заборгованостi за кредитними коштами обумовлене гiперiнфляцiйними процесами та рiзким знецiненням нацiональної валюти по вiдношенню до iноземних валют протягом 2014 року.
Зазначенi фактори спричинили погiршення показникiв фiнансового стану, зокрема рiзке зменшення чистих активiв товариства.
Висловлюючи нашу умовно-позитивну думку ми не брали до уваги це питання.
Директор
аудиторської фiрми «Служба аудиту»
_______________ В.I. Якимчук
(сертифiкат аудитора серiя А №003365)
«16» лютого 2015 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: