| |
Дата розміщення: 22.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25500146 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, оф.103, 104, 105 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1931, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат: Директору приватного акцiонерного
товариства «Стрижавський кар’єр»
Парамонову Костянтину Володимировичу
та акцiонерам товариства
код ЄДРПОУ 05518894
23211, Вiнницька обл., Вiнницький район,
смт. Стрижавка, вул. Київська, буд.1
тел.(0432) 58-50-23
e-mail: pkv1@mail.ru
1. Вступний параграф
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Приватне акцiонерне товариство «Стрижавський кар’єр»
Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 05518894
Мiсцезнаходження 23211, Вiнницька обл., Вiнницький район, смт. Стрижавка, вул. Київська, буд.1
Приватне акцiонерне товариство «Стрижавський кар’єр» (надалi – ПрАТ «Стрижавський кар’єр» або Товариство) є правонаступником майнових прав i обов’язкiв вiдкритого акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр», зареєстрованого Вiнницькою районною державною адмiнiстрацiєю Вiнницької областi 25 квiтня 2012 року, реєстрацiйний №11491050014000304.
12 квiтня 2012 року черговими загальними зборами акцiонерiв вiдкритого акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» з метою приведення дiяльностi Товариства до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року (надалi – Закон «Про акцiонернi товариства») було прийнято рiшення про змiну типу органiзацiйно-правової форми акцiонерного товариства iз «вiдкритого» на «приватне» (протокол №1 вiд 12.04.2012 року).
Статут Товариства в новiй редакцiї затверджено Загальними зборами акцiонерiв 12.04.2012 року (протокол №1) та зареєстровано державним реєстратором Вiнницької районної державної адмiнiстрацiї у Вiнницькiй областi Чопенко В.Н. 25.04.2012року за №11491050014000304.
Вiдповiдно до довiдки Головного управлiння статистики у Вiнницькiй областi №530434 (Управлiння статистики у Вiнницькiй областi) вiд 26.04.2012 року основними видами дiяльностi Товариства згiдно з Класифiкатором видiв економiчної дiяльностi 2010 року є:
08.11 – Добування декоративного та будiвельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю
09.90 – Надання допомiжних послуг у сферi добування iнших корисних копалин та розроблення кар’єрiв
23.63 – Виробництво бетонних розчинiв, готових для використання
23.70 – Рiзання, оброблення декоративного та будiвельного каменю
46.73 - Оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням
49.41 – Вантажний автомобiльний транспорт
Середньоспискова кiлькiсть працiвникiв Товариства станом на 31.12.2013 року становить 174 чоловiка.
Вiдповiдальними особами за фiнансово-господарську дiяльнiсть приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» у 2013 роцi були:
- Директор – Парамонов Костянтин Володимирович
- головний бухгалтер – Тронiцька Галина Павлiвна.
1.2. Звiт щодо фiнансової звiтностi
Аудиторська фiрма «Служба аудиту» провела аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр», що включають баланс (Звiт про фiнансовий стан; форма №1) станом на 31.12.2013 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд; форма №2) за 2013 рiк, звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (форма №3) за 2013 рiк, звiт про власний капiтал (форма №4) за 2013 рiк, примiтки до фiнансової рiчної звiтностi (форма №5) за 2013 рiк, опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року №291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за №892/4185 (зi змiнами та доповненнями) у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (видання 2010 року), етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року №1360 та зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 року за №1358/20096 та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року № 1591 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007 року за №97/13364 (iз змiнами та доповненнями).
2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (надалi – П(С)БО) та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 210 «Узгодження умов виконання завдання з аудиту», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi», МСА 570 «Безперервнiсть», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iншi МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
4. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
В зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами Товариства пiсля 31 грудня 2013 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю виробничих запасiв, незавершеного виробництва, готової продукцiї, товарiв та основних засобiв, незавершених капiтальних iнвестицiї, нематерiальних активiв утримуваних станом на звiтну дату через виконання альтернативних процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
На балансi Товариства облiковуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 462 тис. грн., що не узгоджується з вимогами п.16 П(С)БО 7 «Основнi засоби». Вiдображення таких об’єктiв в балансi за справедливою вартiстю призвело б до збiльшення додаткового капiталу, зокрема та власного капiталу в цiлому. Зазначена невiдповiднiсть не має суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть.
Поряд з цим, Товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi, що могло вплинути на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв.
5. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПрАТ «Стрижавський кар’єр» станом на 31.12.2013 року, а також результати його дiяльностi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
6. Думка аудитора щодо iншої допомiжної iнформацiї
6.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Визначення вартостi чистих активiв товариства проводиться за формулою:
Чистi активи = (Необоротнi активи + Оборотнi активи + Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття) - (Довгостроковi зобов'язання i забезпечення + Поточнi зобов'язання i забезпечення + Зобов’язання, пов’язаннi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття + Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду).
Чистi активи Товариства станом на 31.12.2013 року згiдно з вищезазначеною формулою складають мiнус 37 087 тис. грн. ((45467+25291)-(91273+1157)).
тис. грн.
Показник на 31.12.2012 р. на 31.12.2013 р.
Розрахункова вартiсть чистих активiв (54 049) (37 087)
Статутний капiтал 700 700
Виходячи iз проведеного розрахунку, чистi активи Товариства станом на 31.12.2013 року менше статутного капiталу на 37 787 тис. грн., що не вiдповiдає вимогам ч.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
6.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв пiд час її подання до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку не виявлено.
6.3. Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до рiшення чергових загальних зборiв акцiонерiв приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» вiд 23.04.2013 року (протокол №1), прийнято наступнi рiшення:
- про надання директору ПрАТ «Стрижавський кар’єр» повноважень на укладання та пiдписання з АТ «УкрСиббанк» будь-яких угод (договорiв), додаткових угод (договорiв), повiдомлень, листiв та iнших документiв без обмеження щодо вартостi таких угод (договорiв) та банкiвських послуг;
про надання директору ПрАТ «Стрижавський кар’єр» повноважень на укладання та пiдписання з третiми особами будь-яких угод (договорiв), додаткових угод (договорiв), повiдомлень, листiв та iнших документiв без обмеження щодо вартостi таких угод (договорiв) та видiв угод (договорiв).
Аудитом встановлено, що протягом звiтного перiоду Товариством не вчинялися значнi правочини.
На нашу думку, Товариством дотримуються вимоги Закону України «Про акцiонернi товариства» щодо прийняття рiшень про вчинення значних правочинiв.
6.4. Стан корпоративного управлiння
Вiдповiдно до п.7.1 ст.7 Статуту Товариства органами управлiння товариства є:
- загальнi збори акцiонерiв Товариства;
- Наглядова рада
- директор;
- ревiзор.
Товариством розроблено внутрiшнi положення Про загальнi збори, Про Наглядову раду, Про директора, Про ревiзора.
Розподiл прав i обов’язкiв мiж органами управлiння Товариства, передбачених Статутом та внутрiшнiми положеннями вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Згiдно з п.7.17 ст.7 Статуту Товариства рiшення акцiонерiв з питань, що належать до компетенцiї загальних зборiв, оформляються письмово у формi рiшення.
Протокол загальних зборiв, пiдписаний головою та секретарем загальних зборiв, пiдшивається, скрiплюється печаткою товариства та пiдписом директора.
23 квiтня 2013 року проведено Загальнi збори акцiонерiв (протокол №1) на яких розглядались наступнi питання:
1. Обрання лiчильної комiсiї, голови та секретаря загальних зборiв, визначення регламенту проведення загальних зборiв акцiонерiв.
2. Звiт директора про пiдсумки фiнансово-господарської дiяльностi за 2012 рiк, прийняття рiшення за наслiдками розгляду звiту.
3. Звiт Наглядової ради за 2012 рiк, прийняття рiшення за наслiдками розгляду звiту.
4. Звiт Ревiзора за 2012 рiк, прийняття рiшення за наслiдками розгляду звiту та затвердження висновкiв Ревiзора.
5. Затвердження рiчного звiту та балансу Товариства за 2012 рiк.
6. Розподiл прибутку i збиткiв Товариства за 2012 рiк.
7. Прийняття рiшення про попереднє схвалення значних правочинiв, якi можуть вчинятися Товариством протягом 2013 року.
8. Про надання директору ПрАТ «Стрижавський кар’єр» повноважень на укладання та пiдписання з АТ «УкрСиббанк» будь-яких угод (договорiв), додаткових угод (договорiв), повiдомлень, листiв та iнших документiв без обмеження щодо вартостi таких угод (договорiв) та банкiвських послуг.
9. Про надання директору ПрАТ «Стрижавський кар’єр» повноважень на укладання та пiдписання з третiми особами будь-яких угод (договорiв), додаткових угод (договорiв), повiдомлень, листiв та iнших документiв без обмеження щодо вартостi таких угод (договорiв) та видiв угод (договорiв).
10. Про надання директору ПрАТ «Стрижавський кар’єр» повноважень щодо прийняття рiшень по розпорядженню земельними дiлянками, якi знаходяться у користуваннi товариства та надання йому повноважень на пiдписання заяв, повiдомлень, листiв та iнших документiв щодо зазначених дiлянок.
11. Вiдкликання та обрання членiв Наглядової ради Товариства.
12. Затвердження умов договорiв з членами Наглядової ради та визначення особи уповноваженої на пiдписання вiд iменi Товариства договорiв з членами Наглядової ради.
13. Прийняття рiшення стосовно вчинення Товариством правочину щодо якого є заiнтересованiсть.
14. Прийняття рiшень щодо вчинення Товариством правочинiв.
15. Про затвердження значних правочинiв Товариства за перiод до 23 квiтня 2013 року.
16. Прийняття рiшень щодо користування земельними дiлянками.
Пiдпунктом 7.26 ст.7 Статуту Товариства передбачено, що засiдання Наглядової ради проводяться у мiру необхiдностi, але не рiдше одного разу на квартал. Протягом звiтного року Наглядова рада засiдала 8 разiв (протокол вiд 02.04.2013 року, вiд 03.04.2013 року, вiд 12.04.2013 - року двiчi, вiд 17.04.2013 року, вiд 23.04.2013 року, вiд 28.10.2013 року, вiд 10.12.2013 року).
Внутрiшнiй аудит, як один iз способiв контролю за правомiрнiстю та ефективнiстю дiяльностi усiх пiдроздiлiв пiдприємства Товариством не впроваджений.
Нами не отримано повного розумiння основних заходiв, якi Товариство використовувало для монiторингу внутрiшнього контролю за фiнансовою звiтнiстю, включаючи тi, що стосуються доречних для аудиту заходiв контролю, а також те, як Товариство iнiцiює заходи з виправлення недолiкiв у своїх заходах (МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища»).
6.5. Iдентифiкацiя та ризик суттєвого викривлення
Нами проведено оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Нашою метою є отримання достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв, що стосуються оцiнених ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства, через розробку i застосування прийнятних дiй у вiдповiдь. Нами проведено iдентифiкацiю чинникiв ризику шахрайства, визначено умови, а також класи операцiй, залишкiв на рахунках, розкриття iнформацiї та тверджень, на якi вони можуть впливати та проведенi наступнi аудиторськi процедури (дiї):
- проведена вибiркова перевiрка первинних бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї;
- здiйснена перевiрка iнвентаризацiйних вiдомостей акцiонерного товариства пiсля завершення iнвентаризацiї;
- проведенi пiдрахунки залишкiв на кiнець звiтного перiоду для мiнiмiзацiї ризику незалежного манiпулювання протягом перiоду мiж здiйсненням пiдрахункiв i кiнцем звiтного перiоду;
- проведена перевiрка операцiй з пов’язаними сторонами;
- виконанi процедури по дебiторськiй та кредиторський заборгованостi (акти звiрянь), тощо.
З огляду на вищевикладене вважаємо, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
7. Класифiкацiя та оцiнка активiв
Активи вiдображаються Товариством в балансi за умови, що оцiнка їх може бути достовiрно визначено i очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням згiдно з П(С)БО 7-10.
7.1 Аудит основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу (амортизацiї)
Облiк основних засобiв ведеться пiдприємством на рахунку 10 «Основнi засоби». Данi аналiтичного облiку по вищезазначеному рахунку вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби класифiкуються за групами згiдно з П(С)БО 7 «Основнi засоби» затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року №92 та зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 18 травня 2000 року за №288/4509 iз змiнами та доповненнями.
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та балансу Товариства станом на 31.12.2013 року первiсна вартiсть основних фондiв становить 72 410 тис. грн., залишкова вартiсть основних фондiв становить 43 598 тис. грн.
На балансi Товариства рахуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 462 тис. грн.
Вартiсть оформлених в заставу основних засобiв складає 3 048 тис. грн.
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первинною вартiстю. Одиницею облiку основних засобiв є об’єкт основних засобiв.
На протязi звiтного перiоду первiсна вартiсть основних засобiв збiльшилася внаслiдок придбання основних засобiв на суму 3 884 тис. грн.
Нарахування зносу (амортизацiї) по основних засобах в перiодi, що перевiрявся Товариство проводило прямолiнiйним методом (наказ про облiкову полiтику №01-АВ вiд 05.01.2011 року).
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi сальдо по рахунку 12 «Нематерiальнi активи» (рядок 1001 балансу) станом на 31.12.2013 року рахується в сумi 117 тис. грн., накопичена амортизацiя складає 36 тис. грн.
7.2 Аудит фiнансових вкладень
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку товариство на протязi звiтного перiоду з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року фiнансових вкладень в цiннi папери iнших суб'єктiв господарювання не здiйснювало.
7.3 Аудит товарно-матерiальних цiнностей
Товариство веде бухгалтерський облiк основних та допомiжних матерiалiв, палива та iнших матерiальних ресурсiв за їх фактичною собiвартiстю, якi визначаються вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.99 року №246 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 02.11.199 року за №751/4044.
Бухгалтерський облiк придбання, використання, реалiзацiї (списання) та вибуття малоцiнних швидкозношуваних предметiв здiйснюється у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства України.
Станом на 31.12.2013 року на балансi Товариства рахуються запаси в сумi 5 125 тис. грн.
Вибуття запасiв здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi вiдповiдно до П(С)БО 9 «Запаси» .
7.4 Аудит грошових коштiв
Облiк касових операцiй Товариством здiйснювався вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року №637 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13 сiчня 2005 року за № 40/10320.
Операцiї по поточному банкiвському рахунку вiдображались в бухгалтерському облiку на рахунку 311 «Розрахунковий рахунок».
У перiодi, що перевiряється операцiї з iноземною валютою вiдображались в бухгалтерському облiку на рахунку 312 «Поточнi рахунки в iноземнiй валютi». Залишок грошових коштiв на кiнець звiтного перiоду в нацiональнiй валютi склав 29 тис. грн.
7.5 Аудит дебiторської заборгованостi
У вiдповiдностi з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.1999 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 25 жовтня 1999 року за №725/4018 iз змiнами i доповненнями, передбачається створення резерву сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. У звiтному перiодi такий резерв товариством не створювався.
Дебiторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку Товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка Рядок балансу на 31.12.2012р. на 31.12.2013р.
Векселi одержанi 1120 0 5 248
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю,товари ,роботи,послуги(роботи, послуги) 1125 14 943 9 860
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
- за виданими авансами 1130 1 477 1 302
- з бюджетом 1135 705 2 077
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 1 109 1 380
Разом 18 234 19 867
На початок року дебiторська заборгованiсть по акцiонерному Товариству склала 18 234 тис. грн., а станом на 31.12.2013 року – 19 867 тис. грн. Таким чином, в звiтному перiодi вiдбулося збiльшення дебiторської заборгованостi на суму 1 633 тис. грн.
Частина дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги в сумi 5248 тис. грн. була погашена шляхом видачi боржниками простих векселiв, внаслiдок чого по статтi балансу «Векселi одержанi» залишок на 31.12.2013 року складає 5 248 тис. грн.
У складi дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом вiдображена невiдшкодована сума бюджетного вiдшкодування з податку на додану вартiсть в сумi 1 026 тис. грн. та з податку на прибуток в сумi 1 042 тис. грн.
В складi iншої поточної заборгованостi облiковуються безпроцентнi позики працiвникам та розрахунки з iншими дебiторами.
8. Аудит зобов'язань
Товариство вiдображає в балансi зобов’язання за умови, що вони являють собою заборгованiсть пiдприємства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що втiлюють в собi економiчнi вигоди. Зазначене вiдповiдає вимогам П(С)БО №11 «Зобов’язання» затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року №20 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 року за N 85/4306.
8.1 Аудит кредиторської заборгованостi
Кредиторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку Товариства складає: тис. грн..
Назва рядка Рядок балансу на 31.12.2012 р. на 31.12.2013р.
Векселi виданi 1605 0 0
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) 1615 11 344 12 272
за розрахунками з бюджетом 1620 1 369 31
за розрахунками зi страхування 1625 1 391 956
за розрахунками з оплати працi 1630 695 366
за одержаними авансами 1635 2 289 1 790
- Iншi поточнi зобов'язання 1690 41 590 1 157
Разом: 1695 58 678 16 572
Керiвництво Товариства вважає, що номiнальна вартiсть кредиторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
Кредиторська заборгованiсть на кiнець звiтного року зменшилась з 58 678 тис. грн. на 31.12.2012 року до 16 572 тис. грн. на 31.12.2013 року.
Протягом звiтного року товариству були нарахованi вiдсотки за користування кредитом в сумi 7 188 тис. грн.
Зменшення iнших поточних зобов’язань, пов’язано з тим, що заборгованiсть по сплатi вiдсоткiв за кредит в сумi 35 498 тис. грн. була переуступлена банкiвською установою юридичнiй особi-нерезиденту, яка знайшла своє вiдображення по рядку 1515 балансу в складi iнших довгострокових зобов’язань. Частина заборгованостi по сплатi вiдсоткiв в сумi 5781 тис. грн. була прощена кредитором та вiднесена на доходи, а 6 353 тис. грн. вiдсоткiв за кредит товариство фактично сплатило. В складi iнших поточних зобов’язань облiковуються також розрахунки за виконавчими листами, з пiдзвiтними особами, тощо.
Розрахунки товариства з працiвниками по заробiтнiй платi проводилися по рахунку 661 «Розрахунки по оплатi працi», з пiдзвiтними особами по рахунку 372 «Розрахунки з пiдзвiтними особами», з бюджетом по рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами», по соцiальному страхуванню по рахунках 65 «За розрахунками iз загальнообов’язкового державного соцiального страхування».
Заборгованiсть товариства за розрахунками з оплати працi станом на 31.12.2013 року складає 366 тис. грн.
Данi аналiтичного облiку по вищезазначених рахунках вiдповiдають даним синтетичного облiку. Iншi поточнi зобов’язання включають кредиторську заборгованiсть за розрахунками з пiдзвiтними особами та iншими кредиторами.
Товариством у звiтному перiодi проводились операцiї з пов’язаними особами.
8.2 Аудит залучених коштiв
Протягом перiоду, що перевiрявся, Товариство залучало кредити для забезпечення функцiонування основної дiяльностi вiд банкiвської установи в сумi 185 тис. грн. та отримало позику вiд нерезидента в сумi 4 867 тис. грн.
Вiдповiдно до Договорiв про припинення зобов’язання прощенням боргу банкiвською установою був прощений (списаний) кредит в сумi 12 715 тис. грн. та вiдповiдно до договорiв про вiдступлення права вимоги переуступлено банком новому кредитору заборгованiсть за кредитами в сумi 50 723 тис. грн. та вiдсотки за кредити в сумi 35 498 тис. грн.
Вiдтак, заборгованiсть по довгостроковим банкiвським кредитам станом на 31.12.2013 року склала 185 тис. грн. Iншi довгостроковi зобов’язання станом на звiтну дату становлять 91 088 тис. грн.
Структура залучених коштiв має наступний вигляд:
тис. грн.
Назва рядка Рядок балансу на 31.12.2012 р. на 31.12.2013р.
Довгостроковi кредити банкiв 1510 63 242 185
Iншi довгостроковi зобов’язання 1515 120 91 088
Короткостроковi кредити банкiв 1600 119 0
Разом: 63 481 91 273
Витрати на позики визнаються фiнансовими витратами в звiтi про фiнансовi результати в тому перiодi, в якому вони понесенi.
8.3 Аудит забезпечення майбутнiх витрат та платежiв
Резерв на оплату вiдпусток створюється з метою недопущення рiзких коливань показника собiвартостi i вiдповiдно перекручення промiжних показникiв фiнансових розрахункiв (п.13 П(С)БО 11).
Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам по даним бухгалтерського облiку в перевiряємому перiодi Товариством не створювалися.
9. Аудит власного капiталу
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2013 року склав мiнус 37 087 тис. грн.
Структура власного капiталу Товариства має наступний вигляд:
тис. грн.
Назва рядка Рядок балансу на 31.12.2012 р. на 31.12.2013р.
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 700 700
Капiтал у дооцiнках 1405 1 776 1 776
Резервний капiтал 1415 1 1
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (56 526) (39 564)
Неоплачений капiтал 1425 - -
Вилучений капiтал 1430 - -
Разом власного капiталу: (54 049) (37 087)
Ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi про власний капiтал здiйснюється у вiдповiдностi до вимог Нацiонального положення бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07 лютого 2013 року №73.
Капiтал у дооцiнках за даними бухгалтерського облiку товариства вiдображається на субрахунку 423 «Дооцiнка активiв». Станом на 31.12.2013 року залишок фонду дооцiнки необоротних активiв рахується в сумi 1 776 тис. грн. Фонд дооцiнки необоротних активiв за перевiряємий перiод не зменшувався за рахунок нарахованого зносу (амортизацiйних вiдрахувань) дооцiнених основних засобiв.
Капiтал у дооцiнках утворився внаслiдок дооцiнки основних засобiв проведеної в попереднiх звiтних перiодах.
Неоплачений та вилучений капiтал станом на 31.12.2013 року у товариства вiдсутнiй.
Непокритий збиток станом на 01.01.2013 року зменшився на 16 962 тис. грн. з 56 526 тис. грн. до 39 564 тис. грн.
9.1 Аудит статутного капiталу
Вiдповiдно до статуту товариства статутний капiтал Товариства становить 700 000 (сiмсот тисяч) грн., який подiлено на 400 000 (чотириста тисяч) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,75 грн. кожна.
На 31.12.2013 року кiлькiсть акцiонерiв товариства становить 80 осiб, в тому числi:
Акцiонер Кiлькiсть акцiй Частка в статутному капiталi, % Сума, грн.
Фiзичних осiб -78 осiб 496 0,124 868
Парамонов Костянтин Володимирович 120000 30 210000
Юридична особа ВIКЕРСIА ХОЛДIНГЗ ЛТД(VIKERSIA HOLDINGSLTD) (Кiпр) 279504 69,876 489132
Разом: 400000 100 700000
Заявлений статутний капiтал Товариства повнiстю сформований та сплачений.
Станом на 31.12.2013 року форма iснування акцiй – бездокументарна.
Реквiзити iменних акцiй бездокументарної форми iснування наступнi:
Вид i тип акцiй Простi iменнi
Данi свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй Реєстрацiйний номер 134/02/1/10, видане 25.06.2012 року Вiнницьким територiальним управлiнням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Номiнальна вартiсть акцiї 1 (одна) грн. 75 коп.
Кiлькiсть акцiй 400000 (двiстi шiстдесят шiсть тисяч триста шiстдесят сiм) шт.
Загальна номiнальна вартiсть акцiй 700000 (сiмсот тисяч) грн. 00 коп.
Мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв (ISIN) UA0200941005
Додатковий випуск акцiй товариством не здiйснювався.
10. Аудит доходiв
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно доходiв Товариства за 2013 рiк, вiдповiдають показнику доходу (виручки) вiд реалiзацiї по рядку 10 «Доходи (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)» форми №2 «Звiт про фiнансовi результати».
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) здiйснюється Товариством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках рахунку 70 «Доходи вiд реалiзацiї» в цiлому у вiдповiдностi до П(С)БО №15 «Доходи», який затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.99 року № 290 та зареєстрований в Мiнiстерствi юстицiї України14.12.1999 року за №860/4153.
На нашу думку, бухгалтерський облiк доходiв вiд рiзних видiв дiяльностi Товариства ведеться у вiдповiдностi до норм П(С)БО 15 «Дохiд» та норм облiкової полiтики Товариства, яка затверджена наказом директора №01-АВ вiд 05.01.2011 року.
Структуру доходiв Товариства за 2013 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва рядка Код рядка Номер рахунку Сума (без ПДВ)
1 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 70 76 069
2 Iншi операцiйнi доходи 2120 71 3 247
3 Iншi фiнансовi доходи 2220 73 18 507
4 Iншi доходи 2240 74 16
По рядку 2220 в складi «Iншi фiнансовi доходи» Товариство вiдобразило 18506 тис. грн. доходiв вiд списання прощеного боргу по кредитним договорам.
Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк, на нашу думку, достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв Товариства, а також розкриває iнформацiю про них.
11. Аудит витрат
Облiк витрат Товариства вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 «Витрати», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.12.99 року №318 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї 19.01.2000 року за №27/4248 i нормам облiкової полiтики товариства.
Вiдображення витрат Товариства за 2013 рiк здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї №291.
За результатами перевiрки встановлено, що в основному данi, що вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно витрат Товариства за 2013 рiк, вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
Структуру витрат Товариства за 2013 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва складових Код рядка Номер рахунку Сума
1 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 90 39 162
2 Адмiнiстративнi витрати 2130 92 3 971
3 Витрати на збут 2150 93 27 585
4 Iншi операцiйнi витрати 2180 94 2 972
5 Фiнансовi витрати 2250 95 7 187
6 Iншi витрати 2270 97 0
По рядку 2250 в складi «Фiнансових витрат» Товариство вiдобразило 7 187 тис. грн. вiдсоткiв за кредит.
12. Iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку
Дiяльнiсть товариства за 2013 рiк характеризується наступними основними показниками: тис. грн.
Назва рядка Код рядка 2012р. 2013р.
- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 54 035 76 069
- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 (28 402) (39 162)
- iншi операцiйнi доходи 2120 4 955 3 247
- адмiнiстративнi витрати 2130 (3 492) (3 971)
- витрати на збут 2150 (16 483) (27 585)
- iншi операцiйнi витрати 2180 (6 569) (2 972)
- iншi фiнансовi доходи 2220 18 507
- iншi доходи 2240 16
- фiнансовi витрати 2250 (12 857) (7 187)
- iншi витрати 2270 0
- витрати (дохiд)з податку на прибуток 230 0
- чистий прибуток (збиток) 2350 (8 813) 16 962
Спостерiгається збiльшення обсягiв реалiзацiї готової продукцiї та збiльшення чистого прибутку проти минулого року.
У звiтному перiодi визначення вiдстроченого податку на прибуток товариством не проводилось.
На нашу думку, iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку подана Товариством достовiрно.
13. Подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року
Надана наступна особлива iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року.
Загальними зборами акцiонерiв ПрАТ «Стрижавський кар’єр» (Протокол № 1 вiд 23 квiтня 2013 року) прийнято рiшення:
- про припинення повноважень голови та членiв Наглядової ради в зв’язку з закiнченням термiну їх повноважень,а саме:
Члена Наглядової ради – Варшавського Б.М.
Члена Наглядової ради – Леоненко О.О.
- обрана Наглядова рада термiном на три роки в складi:
Член Наглядової ради – Леоненко О.О
Член Наглядової ради – Пилявець В.Л.
Член Наглядової ради – Стельмах В.I.
Iнформацiя про iншi подiї, якi передбаченi статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року №3480-IV аудиту не надавалася.
14. Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан товариства характеризується слiдуючими показниками:
Номер п/п Показник Нормативне значення 2012 рiк 2013рiк
1 Коефiцiєнт покриття >1 (2-3) 0,357 1,526
2 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0 (збiльшення, 0,2-0,35) 0,00012 0,0017
3 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) >0,5 -0,793 -2,238
4 Коефiцiєнт фiнансування <1 (зменшення) -2,260 -2,909
5 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу >0(збiльшення) -0,699 -0,235
Протягом звiтного року Товариство отримало прибуток в сумi 16 962 тис. грн. в тому числi вiд операцiйної дiяльностi - 5 626 тис. грн., вiд фiнансової дiяльностi – 11 320 тис. грн. та вiд iншої дiяльностi – 16 тис. грн., це в свою чергу призвело до зменшення непокритого збитку на кiнець звiтного перiоду.
Одним iз найважливiших показникiв, що вiдображають здатнiсть Товариства платити за своїми поточними зобов’язаннями є коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття). Зазначений показник в порiвняннi з минулим роком значно збiльшився, вiн перевищує нормативне значення та свiдчить про те що, Товариство в змозi погасити поточну заборгованiсть. Проте, негайно лiквiдувати короткострокову кредиторську заборгованiсть за рахунок грошових коштiв у Товариства не має можливостi.
Варто зазначити, що власний капiтал Товариства, тобто його чистi активи мають вiд’ємне значення. Однак, вiд’ємне значення чистих активiв на кiнець звiтного перiоду зменшилось на 16 962 тис. грн., що може свiдчити про позитивну динамiку роботи Товариства у поточному роцi.
Показники фiнансової стiйкостi вказують на залежнiсть Товариства вiд зовнiшнiх кредиторiв. У товариства вiдсутнiй власний оборотний капiтал, який дозволив би йому вiльно маневрувати (використовуватися) в його господарськiй дiяльностi.
15. Основнi вiдомостi про аудитора
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №1931, виданого Аудиторською палатою України 26.01.01 року (рiшення №98) та продовжено рiшенням АПУ вiд 23.12.2010 року №224/3 до 23.12.2015 року та внесено до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту 29.11.2012 року.
Iдентифiкацiйний код 25500146.
Юридична адреса: 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, оф.103, 104, 105
тел./факс 67-32-00: 66-10-09, e-mail: saudit@ukrpost.ua
16. Iнформацiя про договiр на проведення аудиту
Аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Стрижавський кар’єр» за 2013 рiк проведено вiдповiдно до договору №14-14 вiд «31» березня 2014 року, укладеного мiж Товариством та аудиторською фiрмою «Служба аудиту».
Перевiрку розпочато – «01» квiтня 2014 року, закiнчено – «09» квiтня 2014 року.
Директор
аудиторської фiрми «Служба аудиту»
_______________ В.I. Якимчук
(сертифiкат аудитора серiя А №003365,
виданий Аудиторською Палатою України
26.03.1998 року (рiшення №64)
та чинний до 26.03.2017 року)
09.04.2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: